รายได้เท่าไร "ต้องยื่น"ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
กฎหมายกำหนดให้ผู้ที่มีเงินได้ถึงเกณฑ์ต่อไปนี้ทุกคนมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยแบ่งเกณฑ์ตามสถานภาพและประเภทของรายได้ ดังนี้
- คนโสด
- รายได้จากเงินเดือนประจำเพียงอย่างเดียว เกิน 120,000 บาท/ปี
- มีรายได้ประเภทอื่น ๆ เช่น ฟรีแลนซ์ ค้าขาย ค่าเช่า เกิน 60,000 บาท/ปี
- คนมีคู่ (จดทะเบียนสมรส และรวมยื่นภาษี)
- มีรายได้จากเงินเดือนประจำเพียงอย่างเดียว รวมกันเกิน 220,000 บาท/ปี
- มีรายได้ประเภทอื่น ๆ รวมกันเกิน 120,000 บาท/ปี
ข้อควรระวัง: การยื่นแบบ เป็นหน้าที่ตามกฎหมาย หากรายได้ถึงเกณฑ์แต่ไม่ยอมยื่น จะมีโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาท และอาจจะถูกตรวจสอบย้อนหลังได้
รายได้เท่าไร "ต้องเสีย" ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
หลักเกณฑ์ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้ประเมินจากยอดรายได้รวมทั้งปีโดยตรง แต่จะพิจารณาจาก 'เงินได้สุทธิ' ซึ่งคำนวณจากสมการ คือ
รายได้ทั้งปี - ค่าใช้จ่าย - ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิ
จากนั้นจึงนำเงินได้สุทธิที่ได้ไปคำนวณตามอัตราภาษีเงินได้แบบขั้นบันได โดยกฎหมายกำหนดเงินได้สุทธิจำนวน 150,000 บาทแรก จะได้รับสิทธิ "ยกเว้นภาษีเงินได้"
ทางเราได้ลองคำนวณออกมาพบว่า หากมีเงินเดือนสูงกว่า 25,833 บาท (ในกรณีที่หักค่าลดหย่อนเฉพาะส่วนตัว) จะเป็นจุดที่ต้องเริ่มเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ดูรายละเอียดการคำนวณเพิ่มเติมได้ที่นี่: เงินเดือนเท่าไหร่ต้องเสียภาษี?
ระยะเวลาในการยื่นภาษีประจำปี ยื่นได้ถึงเดือนไหน
กรมสรรพากรได้กำหนดระยะเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91) ประจำปี ไว้ 2 ช่องทางหลัก ดังนี้
- ยื่นแบบกระดาษ (Walk-in) สามารถเดินทางไปยื่นแบบฟอร์มด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาทุกแห่งทั่วประเทศ โดยจะเปิดให้ยื่นได้ตั้งแต่ วันที่ 1 มกราคม - 31 มีนาคม ของปีถัดไป
- ยื่นผ่านระบบออนไลน์ (e-Filing) สามารถยื่นที่เว็บไซต์ของกรมสรรพากรได้ตั้งแต่ วันที่ 1 มกราคม - 8 เมษายน ของปีถัดไป
บทลงโทษ หากลืมยื่นภาษี หรือจ่ายภาษีล่าช้า
- กรณียื่นแบบล่าช้า หากคุณไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในกำหนดเวลา จะมีโทษปรับทางอาญา สูงสุดไม่เกิน 2,000 บาท แต่โดยทั่วไปสำหรับการยื่นภาษีบุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90/91) หากไปติดต่อยื่นแบบย้อนหลังด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ จะเสียค่าปรับตามเปรียบเทียบที่ 200 บาท
- กรณีมีภาษีที่ต้องจ่าย แต่จ่ายช้า จะคิดในอัตรา 1.5% ต่อเดือน ของยอดภาษีที่ต้องชำระ เศษของเดือนปัดเป็น 1 เดือนเต็ม และจะนับเวลาเริ่มตั้งแต่วันพ้นกำหนดเวลายื่นแบบ ไปจนถึงวันที่จ่ายภาษีครบถ้วน จะถูกเรียกเก็บสูงสุด ไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องจ่าย
- กรณีถูกเจ้าหน้าที่ตรวจสอบพบไม่ได้ยื่นแบบเลย ต้องเสียเบี้ยปรับ 2 เท่า ของยอดภาษีที่ต้องชำระ และอีกกรณีคือยื่นแบบแล้วแต่แสดงรายได้ไม่ครบ ต้องเสียเบี้ยปรับ 1 เท่า ของยอดภาษีที่ต้องชำระเพิ่ม แต่ถ้ารู้ตัวว่าลืม สามารถไปติดต่อขอแบบยื่นเพิ่มเติมด้วยตนเอง ก่อนที่เจ้าหน้าที่จะออกหมายเรียกหรือหนังสือเตือน มักจะได้รับการงดหรือลดหย่อนในส่วนของเบี้ยปรับนี้ แต่ยังคงต้องจ่ายค่าปรับอาญาและเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนตามปกติ
หากคุณมีรายได้ถึงเกณฑ์ เมื่อคำนวณออกมาแล้วถึงแม้ว่าได้รับการยกเว้นภาษี ก็ห้ามละเลยการยื่นแบบเด็ดขาด เพราะการยื่นภาษีอย่างถูกต้อง นอกจากจะทำให้คุณไม่ต้องจ่ายค่าปรับแล้ว ยังเป็นการสร้างเครดิตทางการเงินที่ดี ซึ่งเป็นประโยชน์อย่างมากเวลาที่คุณไปขอสินเชื่อกับสถาบันการเงิน ถ้าคุณกำลังมองหาตัวช่วยในการวางแผนภาษี หรือต้องการระบบจัดการบัญชีและภาษีที่ถูกต้อง แม่นยำ ไม่ต้องปวดหัวกับเอกสารที่ซับซ้อน สามารถปรึกษาหรือสอบถามข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่โทร. 02-1251363 Facebook: Build Me Up Consultant, Line: @bmu001
